1。 创业优惠：自从就业退役士兵或沉点群体创办个别工商户可享受税费扣减优惠，变动运营者后新业从合适前提也可享受，统一人创办多家个别工商户应选择一户做为政策享受从体。

　　6。 阶段性降低赋闲安全、工伤安全费政策：该政策延续至2025年12月31日，企业无需申请，一般申报缴费即可享受。

　　1。 中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款政策：中国邮政储蓄银行相关县域支行供给特定涉农贷款取得的利钱收入可选择合用简略单纯计税政策。

　　该文档是国度税务总局税费优惠政策落实工做带领小组办公室编制的《2019年以来系列税费支撑政策即问即答汇编》，涵盖、小我所得税、支撑小微运营从体、科技立异、沉点群体创业就业、住房需求、特定从体融资、其他税费优惠等政策，以问答形式明白政策合用范畴、前提及申报流程等，为纳税人缴费人和下层税务部分供给指点。

　　3。 固定资产加快折旧政策：吃亏企业可按照本身需要选择不实行固定资产加快折旧政策，合用行业范畴包罗全数制制业及消息传输、软件和消息手艺办事业。

　　3。 金融机构小微企业贷款利钱收入免征政策：金融机构向小微企业和个别工商户发放小额贷款取得利钱收入免征，选择免税体例有两种，选择合用利率有分歧，金融机构定义正在分歧期间有分歧要求。

　　6。 境外搭客购物离境退税：合适前提的地域和境外搭客可实施和申请离境退税，退税物品退税率有11%和8%两档，境外搭客购物离境退税打点流程包罗申请开单开票、海关验核确认、代办署理机构审核退税三个环节。

　　4。 “六税两费”减免：小规模纳税人、小型微利企业和个别工商户等可申报享受“六税两费”减免优惠，优惠政策有减征幅度、合用税费种等，纳税人申报时按要求填报相关消息，过期申报合适前提也可享受，无需额外提交材料，同时享受多项优惠政策时有先后挨次。

　　2。 专项附加扣除：享受大病医疗扣除时，纳税人需留存单据并可通过医保平台查询费用，小我领取住房公积金等免征小我所得税。

　　1。 稀有病及抗癌药品税费支撑政策：一般纳税人出产发卖稀有病药品可选择简略单纯计税，运营多种稀有病药品时可对部门产物选择简略单纯计税，稀有病药品清单实步履态调整。

　　1。 减免税：甲士改行费、复员费，干部职工安家费等免征小我所得税，残疾孤白叟员和烈属汇算清缴地取预扣预缴地减税幅度不分歧时，按孰高值确定减免税额。

　　4。 孵化办事收入免征：国度级、省级科技企业孵化器向正在孵对象供给不动产租赁办事取得的房钱收入，可享受免征政策。

　　3。 个别工商户所得税：享受减半征收小我所得税政策减免税额按计较，预缴和汇算清缴时无需存案，通过填写申报表相关栏次享受，审定征收小我所得税的个别工商户也可享受，已预缴税款可申请退税或抵减当前月份税款。

　　1。 研发费用加计扣除：企业开展研发勾当现实发生的研发费用，未构成无形资产计入当期损益的加计100%扣除，构成无形资产的按成本200%摊销，企业正在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠，按填写申报表并留存材料。

　　2。 就业优惠：个别工商户、小我独资企业、合股企业等招用退役士兵、沉点群体可享受企业招用税费扣减政策，统一人员正在多家企业就业由合适前提的企业做为政策享受从体，同时具备多沉身份的人员选定一个身份享受政策，企业招用相关人员就业每人最多享受3年政策，利用劳务外包或劳务调派体例招用人员由签定合同并缴纳社保的外包公司或劳务调派公司享受优惠政策，脱贫生齿概念是对原建档立卡贫苦生齿的延续和拓展，企业招用高校结业生合适前提可享受相关税收政策，沉点群体创业成立的个别工商户转成小我独资企业未享受满3年优惠政策的自转企次月起遏制享受，合适企业招用相关税收优惠政策前提的可按享受。

　　5。 研发机构采购设备优惠：合用采购国产设备全额退还政策的研发机构包罗多品种型。

　　2。 支撑小微企业融资相关税收政策：贸易银行等金融机构向小型企业、微型企业及个别工商户发放小额贷款取得的利钱收入免征，金融机构范畴有明白。

　　5。 **物流企业大商品仓储设地城镇地盘利用税优惠政策：合适前提的物流企业大商品仓储设地减征城镇地盘利用税，小规模纳税人可叠加享受“六税两费”优惠，企业应按申报减免税并留存材料，多缴税款可抵减或退还。

　　4。 出口退税：出口退税率档次调整，分歧时间出口的货色劳务合用分歧退税率，退税率施行时间按出口货色劳务时间确定。

　　2。 进项税额抵扣：不动产进项税额不再分两年抵扣，购进国内搭客运输办事可按抵扣进项税额，但国际搭客运输办事及部门不合适的单据不克不及抵扣。

　　2。 小型微利企业所得税：工业企业和其他企业小型微利企业尺度分歧，职工教育经费税前扣除比例为工资薪金总额8%，非居平易近企业不合用小型微利企业所得税优惠政策，预缴未享受优惠年度结束汇算清缴时可享受，企业设立分支机构时从业人数等目标应汇合计算判断能否合适前提，预缴企业所得税时按昔时度截至本期预缴申报所属期末环境判断能否合适小型微利企业前提。

　　1。 住房租赁企业优惠：住房租赁企业向小我出租住房可合用相关减税政策，一般纳税人可选择简略单纯计税或一般计税方式，小规模纳税人按5%征收率减按1。5%计较缴纳，操纵非栖身存量衡宇扶植的保障性租赁住房出租取得收入比照合用，企业出租住房收入区分承租对象合用分歧政策，向小我出租住房选择合用政策后应以全数收入选择计税方式，跨地域出租住房按预缴，企业可按照本身环境选择计税方式，选择合用简略单纯计税政策的应开具响应，一般纳税人纳税申报按填写相关栏次，小规模纳税人也按响应申报，向小我出租住房的“小我”包罗个别工商户。

　　3。 集成电等加计抵减：企业合适前提可择优选择合用加计抵减政策，但统一期间不得叠加合用，不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额，已计提的按处置，纳税人合用免税等政策对应进项税额处置体例有，出口货色劳务对应的进项税额不得计提加计抵减额，兼营出口货色劳务等无法划分不得计提加计抵减额的进项税额按计较，逃溯施行时按响应计较。

　　3。 留抵退税：合适前提的纳税人可申请退还增量或存量留抵税额，退税前提包罗纳税信用品级、持续增量留抵税额等要求，且分歧期间政策有所调整。

　　2。 资本分析操纵政策：企业操纵余热余压出产电力热力等，合适前提即便未取得或凭证也可享受资本分析操纵即征即退政策，受部分委托处置污水处置营业等合适前提也可享受，计较可申请即征即退税额需剔除不合适的发卖收入，供给城市糊口垃圾处置专业手艺办事合适前提可享受资本分析操纵优惠政策，污水处置厂分歧营业可别离合用免税和即征即退政策，应精确核算进项税额。

　　4。 优化预扣预缴方式：合适前提的纳税人原单元按6万元扣除减除费用，改换工做单元后新单元按累计预扣法计较预扣税款，原单元已扣缴部门正在年度汇算清缴时同一调整。

　　- 免税尺度：月（季）发卖额口径包罗所有应税发卖行为，扣除不动产发卖额后判断能否免税，小规模纳税人月发卖额超10万全额纳税，按季纳税季发卖额不超30万可免征，分歧纳税刻日和营业类型有分歧。

　　3。 境外所得税款抵免：居平易近小我应正在取得所得次年3月1日至6月30日内申报打点境外所得税款抵免。

　　4。 企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策：企业同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，扶贫捐赠收入准予据实扣除且不计较正在年度扣除限额内，企业通过特定路子向方针脱贫地域捐赠可据实扣除，方针脱贫地域名单可向本地扶贫工做部分查阅，脱贫后企业仍可合用扶贫捐赠所得税政策，月（季）度预缴申报时可享受扶贫捐赠收入税前据实扣除政策，企业捐赠后应取得说明方针脱贫地域具体名称的捐赠单据。

　　4。 铁债券利钱收入所得税政策：企业投资者持有2024 - 2027年刊行的铁债券取得利钱收入可享受减半纳税优惠，铁债券包罗多种债权融资东西，企业投资者正在预缴环节即可享受优惠，未及时享受可正在当前申报时同一享受。

　　2。 创业投资所得税优惠：创业投资企业和投资小我税收优惠政策中草创科技型企业需合适多项前提，包罗注册地、从业人数、资产总额、发卖收入、上市环境、研发费用占比等，合适前提的合股创投企业及小我合股人、投资小我有响应存案要乞降申报抵扣，草创科技型企业接管投资小我投资满2年上市后，投资小我让渡股票时处置体例有，创投企业投资时间从实缴投资起头计较。

　　- 开具：小规模纳税人可志愿利用办理系统自开公用，月发卖额未超10万元开具税率显示及申报表填写有响应，合适前提可享受减免税政策，开具应按施行，如开具错误或需调整，按相关政策处置。

　　1。 税率调整：2019年4月1日起，税率调整，分歧应税行为合用分歧税率，如发卖交通运输等办事合用9%税率，发卖增值电信等办事合用6%税率。税率调整前未开票行为，按原合用税率补开；发生发卖折让等环境，按开具红字。